*蓝色海洋*

两部有关洗钱的好书- -

                                      

新近出版的两部有关洗钱的好书，透露了很多相关知识，恐怕也会遭受同样矛盾的命运。作者披露了腐败的政府、企业官员以及恐怖分子，如何利用种种漏洞在全球范围转移脏钱。两部书可能会推动亟待推行的相关改革，但同样可能(恐怕不可避免地)要成为洗钱新手的培训手册。

资本主义的要害

在雷蒙德 ·W·贝克(Raymond W. Baker)的《资本主义的阿基里斯之踵》(Dirty Money and How to Renew the Free- Market System) 一书中，布鲁金斯学会(Brookings Institution)客座学者雷蒙德·W·贝克认为，洗钱及相关的欺诈已经腐蚀了资本主义体系。贝克的著作立意高远，研究充分，以第一人称的视角回顾了40年的国际商业史。

他声称，转移脏钱最常用的工具是转移定价，即错定跨境交易的价格，不仅仅是隐藏现金，而且是借机向内幕人支付回扣。

举一个简单的实例。假设您同意出价2万英镑购买一位朋友的车。您没有向配偶说明真实价格，而谎称花了3万英镑。然后，您将多出的1万英镑秘密转移到一个离岸账户，供自己享受不良嗜好。您的配偶将永远蒙在鼓里。

数以万亿计的美元就是这样转移的，由腐败官员安排回扣，尤其是付给国家首脑及其亲属。某大型会计师事务所甚至提供一份培训手册，号称“为阁下的转移定价需求提供创新且实用的解决方案”。

转移定价还可通过低报营收、高报费用，帮助企业避税。比如，一辆通过海运出口牙买加的叉车仅价值384.14美元，而从哥伦比亚进口的喷墨打印机价值高达17.9万美元。根据贝克提供的场外价格判断，恐怕没有哪家跨国公司实报收入和实缴税金。

贝克预计到该书读者的双重性，在书中附加了一份25页的《脏钱用户手册》。他极尽讽刺挖苦之能事，就伪造文件、假造公司和税收天堂支招。一定会有一些读者跳过有关亚当 ·史密斯(Adam Smith)和杰尼米 ·边沁(Jeremy Bentham)的“无关章节”，直接学习如何将现金转移海外。有人会在尸体中塞满100美元的钞票。

犯罪分子还会交运塞满现金的家用电器，这就把我带到另一本书：尼克·科赫(Nick Kochan)的《洗钱机：洗钱和恐怖分子融资的危害》(The Washing Machine：How Money Laundering and Terrorist Financing Soils Us)。

洗钱机

科赫列举出近年来一些最臭名昭著的洗钱案例。该书以通俗简洁的文字，描述了犯罪分子如何利用纽约银行(Bank of New York)，将 100亿美元犯罪所得从俄罗斯境内转移至海外；安哥拉官员如何非法利用钻石交换现金以及武器；以及伦敦金融城是如何成为热钱枢纽的。

通过该书，读者可以很方便地查阅一打左右著名的丑闻事件。最吸引人眼球的，是该书对银行的尖刻攻击，特别是花旗银行 (Citibank)。自2000年美国参议院某委员会发表报告，披露花旗银行卷入一系列的丑闻事件以来，花旗银行一直在接受调查。

科赫讲述了花旗银行与他称为“肮脏客户”之间发生的交易。这些客户包括：尼日利亚前总统萨尼·阿巴察 (Sani Abacha)；加蓬共和国的奥马· 邦戈(El Haj Omar Bongo)；巴基斯坦前总理贝娜齐尔·布托(Benazir Bhutto)的丈夫阿西夫·阿里·扎尔达里 (Asif Ali Zardari)；墨西哥前总统的兄弟劳尔·萨利纳斯·德戈塔里 (Raúl Salinas de Gortari)，即那个臭名昭著的“能在一个周末筹集到2000 万美元的恶棍”。

科赫讲述的内容源于多年的研究和访谈。他虽不留情面，但非常公正，指出花旗银行并未涉嫌犯罪，并已经推行一些改革，同时指明花旗银行并非个例。

洗钱与恐怖分子

还有一个各方关注的问题尚待解答：恐怖分子融资在策划“9/11”恐怖袭击中扮演了何种角色？已有两条证据说明这一点。首先，就在“9/11”袭击发生前的几天中，美国航空公司(American Airlines)和美国联合航空公司(United Airlines)母公司的看跌期权(即只有在股价下跌时才会支付投资收益的期权)交易额大幅上涨。“9/11”委员会报告中的一个脚注认为，该反常交易与恐怖主义无关。

一些人仍对此持怀疑态度，并指出第二条证据：2001年8月，美元(特别是面值100美元的钞票)的市场流通量飙升至峰值水平，是50 年中单月涨幅最高的三次之一。此次飙升背后的原因可能与袭击无关，但也有可能说明，预先知道袭击情况的人们忙于提取现金。

恐怖分子是否有可能在袭击前利用内幕消息渔利？美国政府坚持认为答案是否定的，但恐怖分子精于借助皮包公司和离岸信托掩盖出资人的真实身份，很难想象他们不会想到利用内幕信息进行交易或提前取现金。

也许，政府官员认为，有关这类活动的详细信息和制造原子弹的详细信息一样，应禁止出版，以防落入不法分子手中。

作者：弗兰克·帕特洛伊(Frank Partnoy)    美国圣地亚哥大学(San Diego University)教授

- 作者： *蓝色海洋* 访问统计：　2005年08月12日, 星期五 16:59 加入博采